Многие налоговые резиденты Польши уже получили возврат подоходного налога за 2024 год, но беларус Сергей только недавно разобрался с налогами за 2023-й. Все дело в том, что он подал налоговую декларацию совместно с супругой, которая переехала к нему только в августе 2023 года. Мужчина год пытался донести до налогового ведомства свою позицию, и, похоже, ему это удалось. Он поделился с MOST своей историей.
Сергей с сыном живут в Польше с 2022 года. А в августе 2023 года к ним переехала и жена Сергея.
— В 2024 году я подал обычную индивидуальную налоговую декларацию за 2023 год. Позже узнал (кстати, из статьи MOST), что имею право на совместное налогообложение с супругой.
В Польше супруги вправе подавать налоговую декларацию вместе. В этом случае при расчете подоходного налога учитывается их общий доход, который как бы делится пополам. Это выгодно, когда самостоятельно один из супругов перешагивает пороговую сумму дохода, а вдвоем они не перешагивают двукратного размера пороговой суммы.
Пороговые суммы в Польше следующие: 30 тыс. злотых в год — это не облагаемая налогом сумма. Доход свыше 30 тыс., но до 120 тыс. злотых облагается по ставке 12% — при этом налог уплачивается только с суммы, превышающей 30 тыс. злотых. А доход свыше 120 тыс. злотых облагается по ставке 32% (но она действует только на величину превышения пороговой суммы). Для двоих супругов, соответственно, неналогооблагаемая сумма составляет 60 тыс. злотых, а облагаемая по ставке 32% — 240 тыс. злотых. Подробнее о том, как действует эта система, MOST рассказывал здесь.
За Сергея работодатель в течение года уплачивал подоходный налог по той ставке, которая выходила бы с учетом всех вычетов и доплат. Поэтому на большой возврат налога при индивидуальной подаче декларации он претендовать не мог — ему вернулось лишь около 90 злотых перерасчета.
Далее MOST приводит его рассказ с небольшими уточнениями польского налогового законодательства.
Налоговый эксперт по телефону убеждала отменить изменение
— 8 мая 2024 года я подал корректирующую декларацию PIT-37 с совместным расчетом. Доход у жены в Польше отсутствовал, как и налоговые обязательства. Все условия для wspólne rozliczenie (совместного расчета. — Прим. MOST) были соблюдены.
С этого все и началось.
Подать налоговые декларации в Польше можно до 30 апреля. Но исправления в документ можно вносить и позже.
Сначала налоговый эксперт мне звонила по телефону, убеждала отменить «корректу» (изменение. — Прим. MOST). Меня это сразу насторожило: почему они хотят, чтобы это сделал именно я, и сами не отклонят [изменение]?
Сотрудница налоговой говорила, что для пересчета нужно, чтобы жена жила в Польше больше полугода. Я нашел и отправил чиновнице закон, там есть другое основание — центр жизненных интересов. Она, опять по телефону, заявила, что возможность признания налогового резидентства по «центру жизненных интересов» распространяется только на граждан Украины. И предположила, что раньше мне, возможно, дали «неверную консультацию», потому что приняли меня за украинца.
В общем случае налоговым резидентом Польши является лицо, находящееся на территории страны не менее 183 дней в году. Однако даже если иностранец приехал в Польшу во второй половине года, но перенес в эту страну центр жизненных интересов (он или его супруг/супруга устроился на работу, его дети пошли в школу или детский сад), то он приобрел налоговое резидентство этой страны.
По этим манипуляциям я понял, что пересчет делать не хотят, а телефонные разговоры в случае чего невозможно будет доказать (так и случилось). Поэтому отправил письмо с просьбой запрашивать любые документы письменно.
Подал жалобу в Минфин
— И поехало: налоговая в Катовице периодически требовала то одно, то другое подтверждение, причем формулировала все, как мне показалось, намеренно абстрактно — было не понятно, что от меня хотят. За все время я выслал, наверное, вообще все документы, которые хоть как-то можно связать с делом, — от акта брака с присяжным переводом до скана школьной карточки сына, паспортных штампов, заявлений о центре интересов и даже справку от беларусской налоговой.
Каждый этап сопровождался письмами, анкетами, новыми запросами и постоянными продлениями сроков.
На сайте Министерства финансов случайно нашел информацию, что можно подать жалобу на бюрократию — такая страница есть на сайте любого польского ведомства. Я подал официальную жалобу в Министерство финансов — ее сразу же перенаправили в «избу скарбову» (налоговую инспекцию. — Прим. MOST) в Катовице. Но, честно говоря, не уверен, повлияла ли она. Эксперт еще долго не менялась, и мне продолжали приходить постановления о продлении сроков [рассмотрения дела]. Только недавно стали приходить письма от другого эксперта, и, возможно, он сменился по причинам, не связанным с делом.
Не смог подать декларацию за 2024 год
— Так продолжалось почти год. В апреле 2025 года я не смог подать совместную декларацию за 2024 год через сайт podatki.gov.pl — система не принимала данные жены. Возможно, из-за того, что решение за 2023 год еще не принято. Я сделал скриншот ошибки и уведомил об этом налоговую.
Не знаю, совпадение ли, но на следующий день было вынесено положительное решение [по делу о декларации за 2023 год], где указано, что:
- моя супруга может считаться польским налоговым резидентом;
- условия для совместного расчета налога соблюдены;
- возвращается 3600 злотых переплаты (это сумма возврата, получившаяся в результате увеличения неналогооблагаемой суммы на 30 тыс. злотых за счет подачи совместной налоговой декларации с супругой, которая не имела дохода. — Прим. MOST).
В объяснении налоговая утверждает, что имели место противоречия в поданных документах и «необходимость тщательной проверки». Мою жалобу они формально приобщили к делу, но считают ее доводы необоснованными.
Что я могу посоветовать тем, кто окажется в такой ситуации:
- Не принимайте серьезных решений на основании только устных советов, какими бы «дружескими» они ни казались, — убедитесь, что в случае спора вы сможете подтвердить документально, на основании чего поступили так.
- Если неуверенно знаете язык, помните, что вас легко ввести в заблуждение, — избегайте устных разговоров (если это не консультация).
- Жалобы, не знаю, работают ли. Но очень рекомендую — вы как минимум фиксируете превышение сроков. Разгружаете свою голову: один раз сформулировал — и забыл. Может пригодиться потом самому почитать и вспомнить детали. В случае чего — это почти готовый рассказ для СМИ.
- Сохраняйте все документы, даже если они кажутся второстепенными.